本文对于那些酒店类科目核算指引和损益类科目核算的是的相关性题都进行详细的解，希望文章的内容能对大家有所帮助。
酒店类科目核算指引
营业01
6月1日，餐饮公司（一样平常纳税人）从某农场购买其自产蔬菜1万元（含税），并获得增值税普通发，税率栏为“免税”，货款未付出呀。
账务处置
简介购买蔬菜
借主营业务本 — 材料 9100
应交税费 — 应交增值税(进项税额) 900
贷应付账款 — XX农场 10000
营业02
6月2日，从某农贸批量供货配送中间购买生鲜肉.鸡蛋10万元，并获得免税发，货款庄付出拉。
账务处置
简介购买材料
借主营业务本 — 材料 100000
贷银行存款 100000
营业03
公司从小范围纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发，不含税金额100000元，价税总计101000元呀。
账务处置
简介购买鲜牛肉
借主营业务本 — 材料 92000
应交税费 — 应交增值税(进项税额) 9000
贷银行存款 101000
营业04
6月10日，收到充值卡充值款2000元，并赠予客户300元，当月分两次举行了消耗，首次消耗1000元，第二次消耗1300元呀。
账务处置
收到充值款时
借银行存款 2000
贷预收账款-充值卡 2000
首次消耗时
借预收账款-充值卡 1000
贷主营业务利润 943.40
应交税费-应交增值税(销项税额) 56.60
第二次消耗时
借预收账款-充值卡 1000
贷主营业务利润 943.40
应交税费-应交增值税(销项税额) 56.60
营业05
6月11日，当天开利润10万元，这个里面现金收款3万元啦。
账务处置
简介6月开利润
借银行存款/其余货币资金 70000
库存现金 30000
贷主营业务利润-开利润 94339.62
应交税费-应交增值税(销项税额) 5660.38
营业06
6月12日，当天未开利润13万元，这个里面现金收款3万元呀。
账务处置
简介6月未开利润
借银行存款/其余货币资金 100000
库存现金 30000
贷主营业务利润-未开利润 122641.51
应交税费-应交增值税(销项税额) 7358.49
营业07
6月13日，庄转账为职员交纳社保费啦。
账务处置
简介交纳社保费
借对付职工薪酬-社保费 6950
其余应收款-私人社保 2850
贷银行存款 9800
结转社保
借主营业务本-社保费 4865
管理费用-社保费 2085
贷对付职工薪酬-社保费 6950
营业08
6月14日，发放5月份员工工资拉。
账务处置
简介发放5月工资
借对付职工薪酬-报酬 289200
贷其余应收款-私人社保 2850
银行存款 286350
结转报酬
借主营业务本-报酬 202440
管理费用-报酬 86760
贷对付职工薪酬-报酬 289200
营业09
6月15日，付出燃气费3000元，获得增值税普通发；付出用掉水的费用2000元，付出电费4000元，因与房主共用水表.电表，水电费发直-接开给了房主拉。
账务处置
简介付出水电费
借主营业务本-水电气费 7200
管理费用-水电费 1800
贷银行存款 9000
营业10
6月15日，交纳上月税款，这个里面上月计提增值税为25000元，可抵扣进项税额为10万元，附加税费1200元呢。
账务处置
简介交纳5月税费
借应交税费 — 未交增值税 25000
应交税费 — 都市保护建立税 700
应交税费 — 教育费附加 300
应交税费 — 场合教导附加 200
贷银行存款 11200
开业外利润（或者其余收益） 15000
营业11
6月18日，配送餐车报销加油费500元，获得专用发啦。
账务处置
简介报销加油费
借主营业务本-车辆费 500
应交税费-应交增值税(进项税额) 65
贷库存现金 565
营业12
6月20日，购买冰柜10万元（不含税），并获得增值税专用发，货款庄付出拉。
账务处置
简介购买冰柜
借固定资产 — 冰柜 100000
应交税费 — 应交增值税(进项税额) 13000
贷银行存款 113000
营业13
6月21日，老板从公司贷款50万元拉。
账务处置
简介老板贷款
借其余应收款 — 老板 500000
贷银行存款 500000
营业14
6月22日，公司庄转账付出房主私人下半年衡宇租赁费合计30万元，未获得发呢。
账务处置
简介付出7-12月份衡宇租赁费
借预支账款 — 租赁费 300000
贷银行存款 300000
营业15
6月23日，另一租赁的店面装修结束（租赁限期3年），庄付出装修款10万元，并获得增值税普通发呢。
账务处置
简介付出装修费
借长时间待摊费用 — 装修费 100000
贷银行存款 100000
营业16
6月26日，庄付出购买食材款20万元拉。
账务处置
简介付出货款
借应付账款 — XXX 200000
贷银行存款 200000
营业17
6月28日，计提本月增值税及附加税，进项税额10万元，销项税额12.5万元，假定无留抵.无预缴呢。
账务处置
简介计提增值税
借应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税) 25000
贷应交税费 — 未交增值税 25000
计提附加税
借税金及附加 — 附加税 1200
贷应交税费 — 都市保护建立税 700
应交税费 — 教育费附加 300
应交税费 — 场合教导附加 200
营业18
6月30日，计提本月固定资产折旧费，这个里面后厨及前厅的折旧费2万元，治理科室折旧费0.5万元拉。
账务处置
简介计提折旧费
借主营业务本 — 折旧费 20000
管理费用 — 折旧费 5000
贷累计折旧 25000
营业19
6月30日，结转本月烟酒本25万元呢。
账务处置
简介结转贩卖本
借主营业务本 — 烟酒 250000
贷库存商品 — 烟酒 250000
营业20
6月30日，月末举行清点，未损耗的材料库存15万元呀。
账务处置
简介结转材料库存
借原材料 — 材料 150000
贷主营业务本 — 材料 150000
营业21
6月30日，财政核算，本月利润总计230万元，本.开支180万元，截至2季度末，累计利润70万元，计提企业所得税（假定1季度未交所得税）了。
账务处置
简介计提企业所得税
借所得税开支 17500
贷应交税费 — 应交企业所得税 17500
营业22
6月30日，结转损益，本月利润总计230万元，本140万元.开支38.25万元，所得税开支1.75万元呀。
账务处置
简介结转当期损益
借主营业务利润 2300000
贷本年利润 2300000
借本年利润 1800000
贷主营业务本 1400000
管理费用 382500
所得税开支 17500
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